**HRD Corp（人力资源发展公司）**在管理马来西亚雇主缴纳的征税方面发挥了关键作用，旨在支持员工的培训与发展。
什么是马来西亚HRDF？
人力资源发展基金（HRDF）由 HRD Corp 管理，是一项强制性征税，雇主缴纳此税以支持员工的培训和技能发展。雇主根据员工的月工资向 HRDF 基金缴纳贡献。
- 拥有 10 名或以上马来西亚员工的公司：必须缴纳每位员工月工资的 1%。
- 拥有 5 至 9 名员工的公司：可以自愿缴纳 0.5% 的比例。
HRD 征税鼓励企业投资于员工技能提升，使其能够适应行业不断变化的需求。
然而，如果雇主未能及时利用这些贡献，他们将面临征税HRDF余额被没收的风险。本文详细解释了 HRDF余额没收公式，并通过示例帮助雇主更好地理解和避免失去其贡献。
1. HRDF是什么，什么是 HRD 征税？
HRD 征税是雇主向 HRD Corp（前称 HRDF）每月缴纳的强制性贡献，用于资助员工培训项目。此征税根据《2001 年人力资源发展有限公司法案》（PSMB 法案）收取。某些行业中拥有 10 名或以上马来西亚员工的雇主需缴纳每位员工月工资（基本工资加固定津贴）的 1%。拥有 5 至 9 名员工的雇主可自愿缴纳 0.5%。
2. 为什么了解 HRD 征税/ HRDF基金没收对马来西亚企业/老板们很重要？
虽然征税贡献旨在用于员工的技能提升，但许多雇主并未充分利用这些 HRDF 基金。为了确保雇主积极投资于员工培训，HRD Corp 实施了一项征税没收政策。如果雇主在特定时间内未对基金提出任何 HRDF 申请，未使用的征税将被没收。
为了避免失去这些 HRDF 基金，企业必须了解其 HRDF 缴费计划和申请流程。
3. HRD 征税 / HRDF基金没收公式
征税没收公式适用于两年期满后。理解此公式的运作方式对于雇主避免不必要的HRDF基金没收至关重要。
基本公式：
两年前的征税余额 – 两年内提出的申请 – 没收金额 + 两年内缴纳的征税 = 可用余额
公式分解：
- 两年前的征税余额：这是两年期开始时雇主账户中的征税余额。
- 两年内提出的 HRDF 申请：雇主在过去两年内为员工培训或发展项目提出的总申请金额。
- 没收金额：如果雇主在两年期间未提出任何申请，则此金额将被没收。HRD Corp 设定了最低保留余额 RM10,000。没收后，征税余额不得低于 RM10,000。
- 两年内缴纳的征税：雇主在过去两年内缴纳的总贡献。
4. HRD 征税 / HRDF基金没收示例
示例 1：征税被没收
某雇主截至 2021 年 1 月的征税余额为 RM100,000。在接下来的两年（2021–2023 年）内未提出任何 HRDF 申请，且贡献了 RM20,000。
HRDF基金没收计算：
- 征税余额（2021 年 1 月）：RM100,000
- 提出申请（2021–2023 年）：RM0
- 缴纳征税（2021–2023 年）：RM20,000
- 没收金额：RM90,000（被没收以保留 RM10,000 的余额）
结果： 2023 年 2 月的可用余额为 RM30,000（RM100,000 – RM90,000 + RM20,000）。
示例 2：未被没收
另一种情况下，某雇主截至 2021 年 1 月的征税余额为 RM100,000。在两年期间，他们提出了 RM5,000 的 HRDF 申请，并贡献了 RM20,000。
没收计算：
- 征税HRDF余额（2021 年 1 月）：RM100,000
- 提出申请（2021–2023 年）：RM5,000
- 缴纳征税（2021–2023 年）：RM20,000
- 没收金额：RM0（因已提出申请）
结果： 2023 年 2 月的可用HRDF余额为 RM115,000（RM100,000 – RM5,000 + RM20,000）。
示例 3：征税低于 RM10,000
如果雇主的征税余额少于 RM10,000，则不会发生没收。例如，如果截至 2021 年 1 月的征税HRDF余额为 RM9,900，且雇主在接下来的两年内贡献了 RM5,000：
没收计算：
- 征税余额（2021 年 1 月）：RM9,900
- 提出申请（2021–2023 年）：RM0
- 缴纳征税（2021–2023 年）：RM5,000
- 没收金额：RM0（因HRDF余额低于 RM10,000）
结果： 2023 年 2 月的可用余额为 RM14,900（RM9,900 + RM5,000）。
5. 如何避免 HRD 征税 / HRDF基金没收
雇主可以通过以下步骤避免 HRDF 征税的没收：
- 定期审计 HRD Corp 申请，确保充分利用征税贡献进行培训和发展。
- 及时提交 HRDF 申请，并跟踪即将到来的没收截止日期，以最大限度地利用基金。
- 投资 HRDF课程/HRDF 培训计划，确保业务增长并符合 HRD Corp 规定。
- 监控 HRDF 支付和申请：确保定期提交申请，避免两年没收窗口期。
- 积极利用 HRDF 基金：定期审查公司培训需求，并利用 HRDF 征税为员工发展项目提供资金。
- 保持准确记录：跟踪申请日期和缴纳贡献时间，以避免失去征税的利益。
6. 马来西亚HRD 征税 / HRDF基金没收的豁免条件
即使在两年期间未提出任何申请，征税余额少于 RM10,000 的 HRDF 基金也将免于没收。这一政策旨在支持可能贡献较少或培训需求较少的小型公司。
7. 结论
马来西亚的雇主必须了解 HRDF 征税没收规则，以最大化其对 HRDF 基金的贡献。通过定期申请并使用 HRD 征税进行员工培训，企业不仅可以避免没收，还可以提升员工的技能和生产力。
通过积极利用 HRDF 支付系统并及时申请，雇主可以确保充分利用 HRDF 基金，为员工和企业带来双重收益。定期审计 HRDF 申请、缴纳记录和没收日期对于避免 HRDF 基金的损失以及确保员工队伍在不断发展的商业环境中保持竞争力至关重要。
8. 附加资源
欲了解更多信息，雇主可访问 HRD Corp 官方网站或联系 HRD Corp 支持部门，以获取有关如何提交 HRDF申请及避免没收的详细指导。
FAQ – HRDF基金常见问题
1. HRDF 几时开始？ HRDF 是根据《2001 年人力资源发展有限公司法案》（PSMB 法案）实施的，旨在通过企业征税促进员工培训和发展。
2. HRDF Levy 是什么？ HRDF Levy 是雇主每月缴纳的一项强制性贡献，基于员工的基本工资和固定津贴，主要用于资助员工技能发展。
3. HRDF 可以 Claim 什么？ HRDF 基金可用于申请员工培训相关费用，包括课程学费、认证项目、技能提升计划，以及由 HRDF 认证的培训活动的费用。
4. 哪些企业需要缴纳 HRDF Levy？ 根据规定，拥有 10 名或以上马来西亚员工的公司必须缴纳每位员工工资的 1%。拥有 5 至 9 名员工的公司可自愿选择缴纳 0.5%。
5. 如果没有使用 HRDF 基金会怎样？ 如果在两年内未提出任何申请，HRDF 基金余额可能会根据没收公式被部分没收，最低保留金额为 RM10,000。
6. 如何查看 HRDF 基金余额？ 雇主可以通过 HRD Corp 官方门户登录其账户查看征税余额、申请状态和缴费记录。
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